Organisation der Internen Revision
Aus Revision-Online
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Grundlagen
Dieses Kapitel von Revision-Online befasst sich mit der Aufbau- und Ablauforganisation einer Revisionsfunktion. Für Fragen zur Steuerung, Qualitätssicherung und Weiterentwicklung bzw. der Zusammenarbeit mit anderen Organisationseinheiten oder Externen gibt es eigene Kapitel innerhalb des Bereichs Steuerung von Revision-Online.
beschreibende Artikel zur Internen Revision allgemein gibt es bei
- NEU Wikipedia
- NEU Wirtschaftslexikon24
Gesetze
Deutschland
- Für Kreditinstitute macht der § 25a KWG die Vorgabe zur Einrichtung einer Internen Revision. In den MaRisk der Bankenaufsicht werden in den Kapiteln AT 4.4 und in BT2 konkretisiert.
- Für Versicherungen verlangt der § 64a des VAG die Einrichtung einer Internen Revision. Im Kapitel 7.4 der Aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA, Rundschreiben 3/2009) ist die Vorgabe zur Einrichtung einer Internen Revision ebenfalls enthalten.
- Für börsennotierte Aktiengesellschaften wird die Notwendigkeit einer Internen Revision aus aus § 91 Abs. 2 AktG abgeleitet. Wörtlich ist hier von einem Überwachungssystem die Rede.
Österreich
- NEU Für Kreditinstitute finden sich Vorgaben in den FMA-Mindeststandards für die interne Revision vom 18.02.2005 (FMA-MS-IR) der österreichischen Finanzmarktaufsicht.
Schweiz
- NEU Der SVIR hat die Leitlinie zum Internen Audit überarbeitet und erweitert, um den Änderungen des International Professional Practices Framework (IPPF) gerecht zu werden. Leider ist Leitlinie nicht kostenlos im Internet verfügbar sondern muss über den SVIR bezogen werden. Weitere Informationen auf der Webseite des SVIR.
- Musterpflichtenheft für die Interne Revision (pdf 24 kb) vom SVIR, Schweizerischer Verband für Interne Revision aus dem Jahr 1990.
Standards & Praktische Ratschläge des DIIR/IIA
- Meilensteine im Revisionsablauf (pdf 14 kb) - Zuordnung der relevanten IIA Standards auf den Prüfungsablauf von Jan Helge Schmeisky.
Artikel
Von Revision-Online
- Die Finanzmanipulationen bei Baxter International Inc. (pdf 18 kb) - Dr. Robert Seeliger veranschaulicht anhand der Ereignisse bei Baxter International Inc. die Risiken welche auch kleine Tochtergesellschaften bergen und wie sich die Interne Revision mit Risikoanalyse und Prüfungsplanung darauf einstellen kann, Erschienen 9/2004.
Bei Revision-Online
- Revisionshandbücher (pdf 260 kb) - dieses Working Paper, zur Verfügung gestellt von The AuditFactory im Januar 2008, behandelt Zweck und Nutzen von Revisionshandbüchern und enthält einen Vorschlag für eine Mustergliederung.
Auf anderen Webseiten
- Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die Interne Revision heute (pdf 303 kb). Beitrag von Rainer Ettengruber zu Dominik Förschler (Hg.) Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen. Download des Beitrags bei RiskNET.
- NEU Control Self Assessment Artikel auf der Revisionswelt.
- NEU Erfahrungen mit Control & Risk Self Assessment (pdf 74 kb) Artikel im Schweizer Treuhänder 1–2/03.
- NEU Prozessreife-Beurteilung mit moderiertem Self Assessment (pdf 1021 kb) Artikel auf der Webseite der Bitterli Consulting AG.
Bücher
| Autor/Hrsg. | Titel | Jahr | Amazon-Sterne (Anzahl Bewertungen) | weitere Information |
|---|---|---|---|---|
| Förschler, Dominik | Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen | 2007 | noch keine | keine |
| Berwanger, Jörg; Kullmann, Stefan | Interne Revision: Wesen, Aufgaben und rechtliche Verankerung | 2007 | 4 (1) | keine |
| Lück, Wolfgang | Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision: Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit | 2005 | noch keine | keine |
| Hunecke, Jörg | Interne Beratung durch die Interne Revision | 2005 3. A | 4 (1) | keine |
| Hofmann, Rolf | Prüfungs-Handbuch: Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance | 2005 5. A | 5 (1) | keine |
| Lück, Wolfgang | Lexikon der Interen Revision | 2001 | noch keine | keine |
| Hofmann, Rolf | Unternehmensüberwachung | 1993 | noch keine | keine |
Geschäftsordnung
- Geschäftsordnung Interne Revision (pdf 16 kb) - freundlicherweise im Juni 2008 von einem Dienstleistungsunternehmen zur Verfügung gestellt.
- NEU Muster Geschäftsordnung der (Konzern)-Revision XY e.V. in Musterhausen (pdf 125 kb) von der Kanzlei Siebel.
Revisionshandbücher
- Das überbetriebliche Prüfungshandbuch für die Interne Revision in Bausparkassen entwickelte der Arbeitskreis "Revision in Bausparkassen" des DIIR.
- Das Muster-Revisionshandbuch entstand aus einem Online-Projekt aus den Jahren 2003/4 im alten "Schwarzen Brett" von Revision-Online, auch damals mittels eines einfachen Wikis. Seinerzeit hatten Marcus Herold und Revisorix mitgearbeitet. Leider ist nach der Gliederung die Arbeit daran eingeschlafen. Vielleicht gelingt jetzt mit der neuen Software ein Neustart. Deswegen sind die Seiten des Muster-Revisionshandbuchs auch derzeit nicht vor Änderungen geschützt. Sie können also jederzeit ihre Anregungen einbringen. Zum Inhaltsverzeichnis des Muster-Revisionshandbuchs
- NEU Musterpflichtenheft für die Interne Revision (pdf 24 kb) vom SVIR, Schweizerischer Verband für Interne Revision aus dem Jahr 1990.
Weiterführende Links
- NEU Outsourcing der Internen Revision - Vortragsfolien von Alexander Seibel aus dem Jahr 2007.
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Diskussionsforen
- Forum Aufbau- und Ablauforganisation von Revision-Online
Seminare
- Seminare zu Organisation und Management der Internen Revision im Seminarkalender von Revision-Online
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