Dolose Handlungen
Aus Revision-Online
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Grundlagen
In einem Unternehmen oder einer Organisation fasst der Begriff dolose Handlungen vorsätzliche oder grob fahrlässige Handlungen zum Schaden der Organisation oder Dritten zusammen. Außerdem verschafft sich der Täter einen persönlichen, materiellen oder immateriellen, Vorteil. Unter Einfluss des Anglizismus wird zunehmend der Begriff Fraud verwendet.
Unter Wirtschaftskriminalität kann man alle Straftaten zusammenfassen für die eine Wirtschaftsstrafkammer nach § 74c (1) 1-6 GVG zuständig wäre.
Artikel
Von Revision-Online
- Dolose Handlungen und Interne Revision (pdf 23 kb) - Wolfram Deling geht in dem Artikel auf die Herausforderungen dieses Prüfungsgebietes ein und beschreibt unter welchen Voraussetzungen die Interne Revision sich ihm stellen kann. Erschienen März 2005.
Bei Revision-Online
- NEU Anti Fraud Management Systeme und Aufgaben der Internen Revision (pdf 923 kb) - Artikel von Dr. Judith Brombacher und Elmar Schwager, erschienen in der ZRFG 5/08.
- Konzeption von Anti Fraud Management Systemen (pdf 582 kb) - Artikel von Dr. Judith Brombacher und Elmar Schwager, erschienen in der WIK08/4.
- Kurzfassung eines Working Papers zum Thema “Wirksamkeit von Anti-Fraud-Management-Systemen” (pdf 82 kb) zur Verfügung gestellt von The AuditFactory aus dem Jahr 2008. Es gibt Hinweise auf die Kernprozesse und mögliche Wirkungszusammenhänge von Anti-Fraud-Management-Systemen (AFMS).
- Fallbeispiele von dolosen Handlungen (pdf 83 kb) - aus dem Jahr 2006, zur Verfügung gestellt von der REVIDATA GmbH.
Auf anderen Webseiten
- Whistleblowing – Chancen und Risiken bei der Umsetzung von anonym nutzbaren Hinweisgebersystemen im Rahmen des Compliance-Managements von Unternehmen (pdf 136 kb) - von Dr. Astrid Breinlinger, Rechtsanwältin, Freiburg / Gabriela Krader, LL.M., Bonn, Konzerndatenschutzbeauftragte der Deutschen Post World Net. Erschienen in RDV 2006, Heft 2, Download bei Transparency International Deutsches Chapter e.V.
- Die Vertuschung von Mitarbeiterkriminalität im Kontext betrieblicher Aufzeichnungen (pdf 308 kb) - Artikel von Roger Odenthal im Zusammenhang mit der 6. Internationalen Fachtagung Korruptionsbekämpfung (2005). Auf der Webseite der Fachtagung sind auch noch weitere Artikel, Vorträge und Präsentationen zu finden.
- Auf Verbrecherjagd mit Benford - Artikel bei Quarks & Co. über die Ziffern-Analyse nach Benford.
- Anti Fraud Management. Best Practice der Prävention gegen Wirtschaftskriminalität (pdf 824 kb) - ein Best Practice-Dokument der KPMG, welches sich mit grundsätzlichen Präventionsmöglichkeiten beschäftigt und wie diese systematisch eingesetzt werden können.
- NEU Prüfungsleitfaden Unterschlagung (pdf 563 kb) - umfangreicher Artikel aus dem Jahr 2001 auf der auf der Webseite der Roger Odenthal Unternehmensberatung.
- Wirtschaftskriminalität in der Bundesverwaltung (pdf 59 kb) - auf der Webseite der Eidgenössischen Finanzkontrolle gibt es einen Separatdruck aus dem Treuhänder 5/2001.
- ICC-Verhaltensrichtlinien zur Bekämpfung der Korruption im Geschäftsverkehr - ein Verhaltenskodex der Internationalen Handelskammer Deutschland, mit Leitsätzen für Mitarbeiter, Organisationsmaßnahmen, Kontrollen und Sanktionen. Dies ist keine umfassende Handlungsanweisung sondern eher eine Unternehmensrichtlinie.
In der Wikipedia
Checklisten
- Checklisten zur Unterschlagungsprüfung - Excel-Datei (180 kb) auf der Webseite der Roger Odenthal Unternehmensberatung.
- NEU Checkliste für „Self-Audits“ zur Korruptionsprävention in Unternehmen - von Transparency Deutschland. Transparency International Deutsches Chapter e.V. würde sich über ein Feedback zur Verbesserung der Checkliste freuen.
Richtlinien
- Richtlinie zur Korruptionsprävention (pdf 395 kb) in der Berliner Polizei mit diversen Anlagen wie u.a. Indikatorenliste Korruption, Verhaltenskodex gegen Korruption, Leitfaden für Vorgesetzte, Muster einer Verpflichtungserklärung.
- Ehren- und Verhaltenskodex des DIIR-Arbeitskreises "Abwehr Wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen" aus 2004.
- NEU Handlungsempfehlungen zum Datenabgleich zur Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen durch die Interne Revision vom DIIR.
Statistiken & Studien
- NEU Studie zur Wirtschaftskriminalität 2009 von PwC in Zusammenarbeit mit der Universität Halle-Wittenberg veröffentlicht. Diese kann hier kostenlos bestellt werden.
- Tätermotivation in der Wirtschaftskriminalität - Die Studie fasst die Ergebnisse eines Projekts der Hochschule Pforzheim zusammen, sie skizziert die Bedeutung von Wirtschaftskriminalität aus Sicht der deutschen Unternehmen sowie den derzeitigen Forschungsstand zu den Ursachen von Wirtschaftskriminalität. Außerdem identifiziert sie fünf Täterprofile. Erschienen Dezember 2008. Link zur Einführungsseite zur Studie bei der Hochschule Pforzheim.
- Jahresberichte Wirtschaftskriminalität - jährliche Lageberichte des BKA von 2000-2007.
- Studie zur Wirtschaftskriminalität 2007 - Studie von PwC.
- Profile of a Fraudster. Studie 2007 (pdf 679 kb) - Studie der KPMG zu den Täterprofilen, trotz des Titels auf deutsch.
Literatur
Bücher
Zeitschriften
- WIK, Online-Auftritt der WIK - Zeitschrift für Sicherheit in der Wirtschaft aus der SecuMedia Verlags-GmbH. Die Zeitschrift beschäftigt sich nicht ausschließlich mit Wirtschaftskriminalität, dies ist aber ein Schwerpunkt. Die Webseite bietet ein Archiv, einige Artikel, Downloads und Stellenangebote und außerdem die Basisversion von Unternehmensprofilen in der Sicherheitsdienstleistung.
- ZRFC - Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) behandelt die Schwerpunkte Risikomanagement und Wirtschaftskriminalität. Auf der Webseite sind die Jahresarchive zu finden sowie ein paar Leseproben.
- NEU Fraud Magazine - Das Fraud Magazine ist die Zeitschrift der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE).
Weiterführende Links
Deutschsprachige Webseiten
- NEU Arbeitsgemeinschaft für Sicherheit der Wirtschaft e.V. - einige Informationen zu Sicherheitsthemen und Veranstaltungen.
- BMWI Sicherheitsforum BMWI Sicherheitsforum - die Webseite beschäftigt sich mit dem Geheim- und Sabotageschutz. Es findet sich Literatur, Formulare sowie aktuelle Informationen.
- Business Crime Control - ist die Webseite einer Bürger- und Menschenrechtsorganisation und enthält umfangreiche Informationen und Links. Angeschlossen ist auch ein Diskussionsforum.
- Business Keeper AG - auf der Webseite der Business Keeper AG sind mehrere Artikel zu den Themen Whistleblowing, Wirtschaftskriminalität und Wirtschaftsethik zu finden.
- Deutsches Forum für Kriminalprävention - diese Webseite enthält Informationen zur Kriminalprävention allgemein und damit natürlich auch zur Prävention bei Wirtschaftskriminalität. Es gibt aktuelle Nachrichten, einen Newsletter sowie eine Datenbank.
- Forum Wirtschaftskriminalität - Webseite mit einem elektronischen Handbuch für die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität; betreut von The AuditFactory. Das Handbuch folgt einer praxisorientierten Struktur und unterscheidet zwischen Instrumenten zur Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung doloser Handlungen (Straftaten).
- FraudFighter - Google Group zum Thema Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität, betreut von The AuditFactory. Mit Artikeln und der Möglichkeit zur Diskussion.
- Sicherheitsforum Baden-Württemberg - zu finden sind Hinweise, Berichte, Studien und Interviews zu Präventionsmaßnahmen für die Wirtschaft.
- Transparency International Deutsches Chapter e.V. - hat sich dem Kampf gegen die Korruption verschrieben. Sie finden hier zum Beispiel den Korruptionsindex.
- Whistleblowerinfo-Plattform - die Webseite enthält umfangreiche Informationen für Whistleblower, oder für Menschen die sich mit diesem Gedanken tragen. Im Umkehrschluss ist sie natürlich auch interessant für Menschen die ein Whistleblower-Programm einführen oder prüfen sollen. Hier können sie etwas über die Anforderungen erfahren.
Englischsprachige Webseiten
- NEU Association of Certified Fraud Examiners - die ACFE möchte das Auftreten von Wirtschaftskriminalität begrenzen und unterstützt ihre Mitglieder bei der Aufdeckung von Wirtschaftsstraftaten und bei der Abschreckung der Täter. Sie gibt das Berufszertifikat Certified Fraud Examiner (CFE) heraus.
- FraudNet - ist der Teil von AuditNet der sich mit Fraud beschäftigt. Hier finden Sie auch Policies die sich mit der Vorbeugung beschäftigen.
- Webseite von Bob Jensen - Webseite mit Links und Artikeln von Bob Jensen zum Thema Fraud bei der Trinity University. Einige Artikel scheinen sich aber eher mit Tipps für Verbraucher zu beschäftigen.
- Webseite von Rich Lanza Auf der Webseite von Rich Lanza finden sich Links zu mehreren Artikeln die sich mit Fraud und dessen Aufdeckung durch Revisionssoftware beschäftigen.
- Webseite von Mark R. Simmons - Articles on Internal Auditing and Fraud Investigation, einige Artikel zum Thema Fraud von Mark R. Simmons.
- National Whistleblower Center - da das Whistleblowing in den USA weiter verbreitet und besser angesehen ist, hier noch eine amerikanische Seite zum Thema.
Thumbshots von
Diskussionsforen
- Forum Dolose Handlungen & Fraud von Revision-Online
Seminare
- Seminare zu dolosen Handlungen, Fraud, Wirtschaftskriminalität im Seminarkalender von Revision-Online
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